稅務(wù)總局出臺10條措施確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)
讓小微企業(yè)創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新蔚然成風(fēng)遍地開(kāi)花

        政策利好多，落實(shí)是關(guān)鍵。為貫徹落實(shí)國務(wù)院扶持小微企業(yè)發(fā)展的部署要求，近日，國家稅務(wù)總局出臺10條措施，從全力宣傳、全程服務(wù)、全年督查、全面分析等4個(gè)方面，部署小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作，要求各級稅務(wù)機關(guān)都履行好肩負的責任，確保每一戶(hù)應享受稅收優(yōu)惠的小微企業(yè)“應享盡知”，努力讓享受稅收優(yōu)惠的程序更便捷，進(jìn)一步釋放政策活力，支持小微企業(yè)發(fā)展和創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新，“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”再出硬措施。

　　小微企業(yè)是國民經(jīng)濟發(fā)展的生力軍，也是我國市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的薄弱環(huán)節。在經(jīng)濟下行壓力下，為小微企業(yè)減負加油，助小微企業(yè)爬坡過(guò)坎，黨中央、國務(wù)院先后出臺一系列稅收優(yōu)惠政策：營(yíng)業(yè)稅增值稅起征點(diǎn)不斷上調，企業(yè)所得稅減半征收范圍不斷擴大，支持企業(yè)融資、技術(shù)創(chuàng )新、創(chuàng )業(yè)就業(yè)等配套政策全面開(kāi)花，今年2月25日，國務(wù)院為小微企業(yè)再發(fā)“紅包”，將企業(yè)所得稅減半征收的年應納稅所得額上調至20萬(wàn)元。
作為直接面對納稅人的經(jīng)濟管理和行政執法部門(mén)，近年來(lái)，稅務(wù)總局認真落實(shí)國務(wù)院扶持小微企業(yè)發(fā)展的一系列稅收優(yōu)惠政策，結合“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，及時(shí)出臺指導文件，明確政策規定，細化操作辦法。將核定征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)納入優(yōu)惠政策范圍，千方百計擴大受惠面。轉變管理方式，將小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的實(shí)施由審批改為備案，提高辦稅便利性。優(yōu)化技術(shù)保障，對未能按時(shí)享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，告知其在以后申報期間抵頂稅款，改善納稅服務(wù)。同時(shí)強化督導檢查，先后6次對各地稅務(wù)機關(guān)落實(shí)情況開(kāi)展督導，確保優(yōu)惠政策不折不扣落到實(shí)處。
為進(jìn)一步打通小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)的“最后一公里”，發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策扶上馬、送一程的作用，實(shí)現李克強總理在政府工作報告中提出的“使‘草根’創(chuàng )新蔚然成風(fēng)、遍地開(kāi)花”的目標，稅務(wù)總局出臺10條措施，進(jìn)一步固化已有創(chuàng )新成果，并提出新的落實(shí)措施，建立健全小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)的長(cháng)效機制。
一是持續開(kāi)展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳工作。在稅務(wù)網(wǎng)站開(kāi)辟“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”專(zhuān)欄，編制和發(fā)布小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策目錄，自動(dòng)鏈接并及時(shí)維護。
二是開(kāi)展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動(dòng)。結合稅法宣傳月和“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，今年3月底至4月上旬，各級稅務(wù)機關(guān)要開(kāi)展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動(dòng)，通過(guò)在線(xiàn)訪(fǎng)談、新聞發(fā)布等方式，加大小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策宣傳力度。各省國稅局、地稅局要聯(lián)合編印小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳手冊，免費送達每一戶(hù)小微企業(yè)。
三是加強政策業(yè)務(wù)培訓。稅務(wù)干部是落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的服務(wù)員，是打通“最后一公里”的關(guān)鍵之一，要加強稅務(wù)干部稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)培訓，使其熟練掌握稅收政策，幫助納稅人享受稅收優(yōu)惠政策。
四是將專(zhuān)門(mén)備案改為通過(guò)填寫(xiě)納稅申報表自動(dòng)履行備案手續。從事先審批到事后備案，從專(zhuān)門(mén)備案到查賬征收企業(yè)自動(dòng)備案，小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的手續不斷簡(jiǎn)化，下一步，稅務(wù)總局將繼續修改企業(yè)所得稅季度預繳申報表，使包括定率征收納稅人在內的所有小微企業(yè)實(shí)現自動(dòng)備案，不再另行報送備案材料，進(jìn)一步減輕辦稅負擔。
五是完善小微企業(yè)所得稅納稅申報軟件。小微企業(yè)點(diǎn)多面廣，優(yōu)惠政策落實(shí)難度很大，省稅務(wù)機關(guān)要通過(guò)核心征管系統或開(kāi)發(fā)應用小微企業(yè)納稅申報稅務(wù)端軟件，自動(dòng)識別小微企業(yè)身份，主動(dòng)提示享受優(yōu)惠政策。同時(shí)通過(guò)手機短信或其他形式告知納稅情況，使其享受稅收優(yōu)惠更便捷、更明白。
六是對未享受優(yōu)惠的小微企業(yè)及時(shí)采取補救措施。對于因各種原因未及時(shí)享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)要及時(shí)采取電話(huà)、上門(mén)提示等跟蹤服務(wù)，進(jìn)一步提高稅收優(yōu)惠政策覆蓋面，實(shí)現應享盡享。
七是嚴格定額征稅管理。目前，稅務(wù)部門(mén)對一些經(jīng)營(yíng)規模較小、核算能力較低的小微企業(yè)采取定額征稅方法。為規范管理，要采取民主評議、公示等程序按規定時(shí)間調整小微企業(yè)納稅定額，對違反規定調整定額增加小微企業(yè)稅收負擔的，一經(jīng)發(fā)現，嚴肅追究有關(guān)稅務(wù)人員責任。
八是把落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策作為今年稅務(wù)部門(mén)“一號督查”事項和績(jì)效考評事項。稅務(wù)總局已組成督查組開(kāi)展督查，以后每季度督查一次，并公開(kāi)督查情況，同時(shí)把落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠列入各級稅務(wù)機關(guān)績(jì)效考評項目。今年7月份，稅務(wù)總局將委托第三方社會(huì )評估機構，對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況開(kāi)展評估。
九是建立小微企業(yè)咨詢(xún)服務(wù)崗和12366反映訴求平臺。在辦稅服務(wù)廳設立“小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)咨詢(xún)服務(wù)崗”，實(shí)行“首問(wèn)責任制”。一旦納稅人反映應享受未享受稅收優(yōu)惠政策情況，當地主管稅務(wù)機關(guān)要專(zhuān)人全程負責，在3個(gè)工作日內調查核實(shí)，確保稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位。
十是加強統計分析工作。要及時(shí)、全面掌握小微企業(yè)各項減免稅戶(hù)數、減免稅額等數據，建立典型企業(yè)調查制度，開(kāi)展減免稅效果分析，查找問(wèn)題及差距，全面實(shí)施小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況的跟蹤問(wèn)效。
近年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策已取得顯著(zhù)成效。僅2014年一年，小微企業(yè)享受企業(yè)所得稅和增值稅、營(yíng)業(yè)稅減免合計612億元，其中，享受所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)戶(hù)數為246萬(wàn)戶(hù)，減免稅額101億元，受益面達90%以上。增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)提高到3萬(wàn)元的優(yōu)惠政策，共惠及全國約2200萬(wàn)戶(hù)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，減免增值稅和營(yíng)業(yè)稅511億元。國家統計局的調查報告顯示，2014年社會(huì )對有關(guān)小微企業(yè)稅收減免政策落實(shí)情況的滿(mǎn)意度超過(guò)90%，稅收優(yōu)惠政策有力促進(jìn)了小微企業(yè)發(fā)展。
長(cháng)期關(guān)注小微企業(yè)發(fā)展的稅收科學(xué)研究所所長(cháng)李萬(wàn)甫表示，李克強總理在政府工作報告中提出，推動(dòng)大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新，既可以擴大就業(yè)、增加居民收入，又有利于促進(jìn)社會(huì )縱向流動(dòng)和公平正義，政府要勇于自我革命，給市場(chǎng)和社會(huì )留足空間。稅務(wù)總局乘勢推出全面落實(shí)稅收優(yōu)惠政策10條措施是對這句話(huà)的最好詮釋。這些措施非常務(wù)實(shí)，從征收管理、納稅服務(wù)等多方面為小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠提供了實(shí)實(shí)在在的便利，是稅務(wù)總局全面貫徹國務(wù)院部署要求的重要舉措，更是小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)的行動(dòng)指南，體現了稅務(wù)總局狠抓落實(shí)持續開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的堅定決心，必將使小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)在“十二五”收官之年再上新臺階，助小微企業(yè)輕裝上陣、破冰前行。