國科發(fā)火〔2016〕32號

 

　　各省、自治區、直轄市及計劃單列市科技廳（委、局）、財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

 

　　根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規定，為加大對科技型企業(yè)特別是中小企業(yè)的政策扶持，有力推動(dòng)大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新，培育創(chuàng )造新技術(shù)、新業(yè)態(tài)和提供新供給的生力軍，促進(jìn)經(jīng)濟升級發(fā)展，科技部、財政部、國家稅務(wù)總局對《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》進(jìn)行了修訂完善。經(jīng)國務(wù)院批準，現將新修訂的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執行。

 

　　科 技 部 財 政 部 國家稅務(wù)總局

 

　　2016年1月29日

 

　　高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法

 

　　第一章 總 則

 

　　第一條 為扶持和鼓勵高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下稱(chēng)《企業(yè)所得稅法》）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下稱(chēng)《實(shí)施條例》）有關(guān)規定，特制定本辦法。

 

　　第二條 本辦法所稱(chēng)的高新技術(shù)企業(yè)是指：在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內，持續進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并以此為基礎開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業(yè)。

 

　　第三條 高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作應遵循突出企業(yè)主體、鼓勵技術(shù)創(chuàng )新、實(shí)施動(dòng)態(tài)管理、堅持公平公正的原則。

 

　　第四條 依據本辦法認定的高新技術(shù)企業(yè)，可依照《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱(chēng)《稅收征管法》）及《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》（以下稱(chēng)《實(shí)施細則》）等有關(guān)規定，申報享受稅收優(yōu)惠政策。

 

　　第五條 科技部、財政部、稅務(wù)總局負責全國高新技術(shù)企業(yè)認定工作的指導、管理和監督。

 

　　第二章 組織與實(shí)施

 

　　第六條 科技部、財政部、稅務(wù)總局組成全國高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作領(lǐng)導小組（以下稱(chēng)“領(lǐng)導小組”），其主要職責為：

 

　?。ㄒ唬┐_定全國高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作方向，審議高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作報告；

 

　?。ǘ﹨f(xié)調、解決認定管理及相關(guān)政策落實(shí)中的重大問(wèn)題；

 

　?。ㄈ┎脹Q高新技術(shù)企業(yè)認定管理事項中的重大爭議，監督、檢查各地區認定管理工作，對發(fā)現的問(wèn)題指導整改。

 

　　第七條 領(lǐng)導小組下設辦公室，由科技部、財政部、稅務(wù)總局相關(guān)人員組成，辦公室設在科技部，其主要職責為：

 

　?。ㄒ唬┨峤桓咝录夹g(shù)企業(yè)認定管理工作報告，研究提出政策完善建議；

 

　?。ǘ┲笇Ц鞯貐^高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作，組織開(kāi)展對高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作的監督檢查，對發(fā)現的問(wèn)題提出整改處理建議；

 

　?。ㄈ┴撠煾鞯貐^高新技術(shù)企業(yè)認定工作的備案管理，公布認定的高新技術(shù)企業(yè)名單，核發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)編號；

 

　?。ㄋ模┙ㄔO并管理“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”；

 

　?。ㄎ澹┩瓿深I(lǐng)導小組交辦的其他工作。

 

　　第八條 各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門(mén)同本級財政、稅務(wù)部門(mén)組成本地區高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構（以下稱(chēng)“認定機構”）。認定機構下設辦公室，由省級、計劃單列市科技、財政、稅務(wù)部門(mén)相關(guān)人員組成，辦公室設在省級、計劃單列市科技行政主管部門(mén)。認定機構主要職責為：

 

　?。ㄒ唬┴撠煴拘姓^域內的高新技術(shù)企業(yè)認定工作，每年向領(lǐng)導小組辦公室提交本地區高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作報告；

 

　?。ǘ┴撠煂⒄J定后的高新技術(shù)企業(yè)按要求報領(lǐng)導小組辦公室備案，對通過(guò)備案的企業(yè)頒發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)；

 

　?。ㄈ┴撠熷噙x參與認定工作的評審專(zhuān)家（包括技術(shù)專(zhuān)家和財務(wù)專(zhuān)家），并加強監督管理；

 

　?。ㄋ模┴撠煂σ颜J定企業(yè)進(jìn)行監督檢查，受理、核實(shí)并處理復核申請及有關(guān)舉報等事項，落實(shí)領(lǐng)導小組及其辦公室提出的整改建議；

 

　?。ㄎ澹┩瓿深I(lǐng)導小組辦公室交辦的其他工作。

 

　　第九條 通過(guò)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書(shū)之日起有效期為三年。

 

　　第十條 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，可依照本辦法第四條的規定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅收優(yōu)惠手續。

 

　　第三章 認定條件與程序

 

　　第十一條 認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：

 

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)申請認定時(shí)須注冊成立一年以上；

 

　?。ǘ┢髽I(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權；

 

　?。ㄈζ髽I(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規定的范圍；

 

　?。ㄋ模┢髽I(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%；

 

　?。ㄎ澹┢髽I(yè)近三個(gè)會(huì )計年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計算，下同）的研究開(kāi)發(fā)費用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求：

 

　　1. 最近一年銷(xiāo)售收入小于5,000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

 

　　2. 最近一年銷(xiāo)售收入在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

 

　　3. 最近一年銷(xiāo)售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

 

　　其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費用總額的比例不低于60%；

 

　?。┙荒旮咝录夹g(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

 

　?。ㄆ撸┢髽I(yè)創(chuàng )新能力評價(jià)應達到相應要求；

 

　?。ò耍┢髽I(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

 

　　第十二條 高新技術(shù)企業(yè)認定程序如下：

 

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)申請

 

　　企業(yè)對照本辦法進(jìn)行自我評價(jià)。認為符合認定條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”注冊登記，向認定機構提出認定申請。申請時(shí)提交下列材料：

 

　　1. 高新技術(shù)企業(yè)認定申請書(shū)；

 

　　2. 證明企業(yè)依法成立的相關(guān)注冊登記證件；

 

　　3. 知識產(chǎn)權相關(guān)材料、科研項目立項證明、科技成果轉化、研究開(kāi)發(fā)的組織管理等相關(guān)材料；

 

　　4. 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標、生產(chǎn)批文、認證認可和相關(guān)資質(zhì)證書(shū)、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等相關(guān)材料；

 

　　5. 企業(yè)職工和科技人員情況說(shuō)明材料；

 

　　6. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì )計年度研究開(kāi)發(fā)費用和近一個(gè)會(huì )計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專(zhuān)項審計或鑒證報告，并附研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料；

 

　　7. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì )計年度的財務(wù)會(huì )計報告（包括會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)）；

 

　　8. 近三個(gè)會(huì )計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表。

 

　?。ǘ?zhuān)家評審

 

　　認定機構應在符合評審要求的專(zhuān)家中，隨機抽取組成專(zhuān)家組。專(zhuān)家組對企業(yè)申報材料進(jìn)行評審，提出評審意見(jiàn)。

 

　?。ㄈ彶檎J定

 

　　認定機構結合專(zhuān)家組評審意見(jiàn)，對申請企業(yè)進(jìn)行綜合審查，提出認定意見(jiàn)并報領(lǐng)導小組辦公室。認定企業(yè)由領(lǐng)導小組辦公室在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”公示10個(gè)工作日，無(wú)異議的，予以備案，并在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”公告，由認定機構向企業(yè)頒發(fā)統一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”；有異議的，由認定機構進(jìn)行核實(shí)處理。

 

　　第十三條 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，應每年5月底前在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”填報上一年度知識產(chǎn)權、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營(yíng)收入等年度發(fā)展情況報表。

 

　　第十四條 對于涉密企業(yè)，按照國家有關(guān)保密工作規定，在確保涉密信息安全的前提下，按認定工作程序組織認定。

 

　　第四章 監督管理

 

　　第十五條 科技部、財政部、稅務(wù)總局建立隨機抽查和重點(diǎn)檢查機制，加強對各地高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作的監督檢查。對存在問(wèn)題的認定機構提出整改意見(jiàn)并限期改正，問(wèn)題嚴重的給予通報批評，逾期不改的暫停其認定管理工作。

 

　　第十六條 對已認定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門(mén)在日常管理過(guò)程中發(fā)現其不符合認定條件的，應提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機關(guān)追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

 

　　第十七條 高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認定條件有關(guān)的重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變化等）應在三個(gè)月內向認定機構報告。經(jīng)認定機構審核符合認定條件的，其高新技術(shù)企業(yè)資格不變，對于企業(yè)更名的，重新核發(fā)認定證書(shū)，編號與有效期不變；不符合認定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。

 

　　第十八條 跨認定機構管理區域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內完成遷移的，其資格繼續有效；跨認定機構管理區域部分搬遷的，由遷入地認定機構按照本辦法重新認定。

 

　　第十九條 已認定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認定機構取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：

 

　?。ㄒ唬┰谏暾堈J定過(guò)程中存在嚴重弄虛作假行為的；

 

　?。ǘ┌l(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的；

 

　?。ㄈ┪窗雌趫蟾媾c認定條件有關(guān)重大變化情況，或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表的。

 

　　對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認定機構通知稅務(wù)機關(guān)按《稅收征管法》及有關(guān)規定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

 

　　第二十條 參與高新技術(shù)企業(yè)認定工作的各類(lèi)機構和人員對所承擔的有關(guān)工作負有誠信、合規、保密義務(wù)。違反高新技術(shù)企業(yè)認定工作相關(guān)要求和紀律的，給予相應處理。

 

　　第五章 附 則

 

　　第二十一條 科技部、財政部、稅務(wù)總局根據本辦法另行制定《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》。

 

　　第二十二條 本辦法由科技部、財政部、稅務(wù)總局負責解釋。

 

第二十三條 本辦法自2016年1月1日起實(shí)施。原《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火[2008]172號）同時(shí)廢止。